Las criptomonedas han emergido en la última década como una de las innovaciones más disruptivas en el ámbito financiero. Se trata de monedas digitales que operan de manera descentralizada, utilizando tecnología blockchain para garantizar la seguridad y la integridad de las transacciones. Bitcoin, Ethereum y otras criptomonedas han capturado la atención tanto de inversores institucionales como de pequeños ahorradores, ofreciendo la promesa de altas rentabilidades, pero con una importante volatilidad.

Sin embargo, más allá de su potencial económico, es fundamental entender el marco fiscal que las regula, en especial en lo que respecta al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).

Es importante dejar claro que la simple compra de criptomonedas no tributa en el IRPF. Ahora bien, su transmisión o permuta por otra moneda distinta sí lo hace. A nivel de la Unión Europea, las monedas virtuales tienen una definición normativa fiscal que todavía no está recogida en el marco tributario español.

La Agencia Tributaria (AEAT) ha dejado claro que las criptomonedas no se consideran monedas de curso legal, sino bienes inmateriales y activos financieros. Esto implica que cualquier operación con criptomonedas puede generar una serie de implicaciones fiscales, especialmente en el ámbito del IRPF si se genera una renta.

Cuando se venden, permutan o se utilizan criptomonedas para comprar bienes o servicios, se produce una alteración en el patrimonio, lo que da lugar a una ganancia o pérdida patrimonial. Estas ganancias o pérdidas se deben declarar en la base imponible del ahorro del IRPF, en el ejercicio fiscal en el que se han producido.

Si el valor de venta de la criptomoneda es superior al valor de adquisición, se genera una ganancia patrimonial. Si es inferior al valor de adquisición, se genera una pérdida patrimonial.

Las ganancias patrimoniales tributan en la base imponible del ahorro a tipos progresivos que, para este ejercicio tributario, son los siguientes:

• Hasta 6.000 €: 19%
• De 6.001 a 50.000 €: 21%
• De 50.001 a 200.000 €: 23%
• Más de 200.000 €: 27%

Uno de los aspectos que más dudas genera es la permuta de una criptomoneda por otra (por ejemplo, cambiar Bitcoin por Ethereum). La AEAT considera que este tipo de operación también genera una ganancia o pérdida patrimonial, ya que se está intercambiando un activo por otro con diferente valor.

Los ingresos obtenidos por staking, es decir, por participar en la validación de transacciones y el mantenimiento de la red, se consideran rendimientos de capital mobiliario y están sujetos a tributación en la base del ahorro.

Las criptomonedas recibidas gratuitamente en un airdrop se deben declarar como un ingreso, con el valor de mercado en el momento de la recepción.

La minería de criptomonedas, si se realiza de manera habitual y con ánimo de lucro, se considera una actividad económica, y por lo tanto, los ingresos generados tributan como rendimientos de actividades económicas.

Invertir en criptomonedas puede ser un negocio lucrativo, pero también es esencial estar bien informado para maximizar la rentabilidad y minimizar las pérdidas, optimizando así el impacto fiscal. Las principales recomendaciones para lograr este objetivo serían:

Planificación fiscal: una estrategia clara de inversión a largo plazo es fundamental para optimizar la carga tributaria. Al ser las ganancias patrimoniales progresivas, se puede intentar diferir las ventas de criptomonedas para evitar saltar a un tramo superior. En algunos casos, puede ser beneficioso vender en años diferentes para no concentrar las ganancias en un solo ejercicio fiscal.

Compensación de pérdidas: es posible compensar las pérdidas patrimoniales con las ganancias obtenidas en el mismo ejercicio fiscal. Si las pérdidas superan a las ganancias, el exceso se puede compensar con hasta el 25% de los rendimientos del capital mobiliario. Si aún quedan pérdidas pendientes, estas se pueden compensar en los cuatro ejercicios fiscales siguientes.

Diversificación: diversificar siempre las inversiones en diferentes criptomonedas y otros activos financieros es clave para minimizar pérdidas y mitigar riesgos. No es recomendable destinar una parte significativa del patrimonio exclusivamente a criptomonedas debido a su alta volatilidad.

Control de costes y tasas: al operar en exchanges de criptomonedas, es importante controlar las tasas y comisiones que se aplican en cada operación. Estas comisiones reducen el beneficio neto y, por tanto, deben ser siempre muy tenidas en cuenta en la planificación de la inversión.

Asesoramiento profesional: dado que la normativa fiscal sobre criptomonedas es muy compleja y está en constante evolución, es muy recomendable contar con el asesoramiento de profesionales especializados en fiscalidad.

Las criptomonedas ofrecen oportunidades interesantes para los inversores, pero también presentan desafíos significativos en términos de tributación. Comprender cómo tributan las criptomonedas en el IRPF y aplicar una estrategia de inversión y fiscalidad bien planificada puede marcar la diferencia entre una inversión exitosa o no. Como en cualquier inversión, la clave está en la información, la diversificación y la prudencia. En la ASESORIA NUÑEZ – MultiServicio Empresarial cuentas con profesionales que velan por tu interés, asesores fiscales que resolveremos tus dudas y presentaremos telemáticamente la renta a precios competitivos. Pídanos presupuesto y solicite cita previa para poderlo atender con garantías.